[1] Mietkautionszahlung ist nicht umsatzsteuerpflichtig Die Zahlung einer Mietkaution bei gewerblichen Mietverhältnissen ist nicht umsatzsteuerpflichtig, da die Kaution nicht für die Nutzungsüberlassung gezahlt wird. Unternehmer müssen für die Kautionszahlung keine Umsatzsteuer abführen – auch dann nicht, wenn sie bezüglich der Mieteinkünfte zur Umsatzsteuer optiert haben. [2] Laut FG München muss der Vermieter nach außerordentlicher Kündigung eines Mietverhältnisses (Generalmietvertrag über Bürogebäude) wegen vertragswidriger Einstellung der Mietzahlungen die für Mietausfälle einbehaltene Kaution nicht der Umsatzsteuer unterwerfen. [3] Kaution für unbestimmte Zeit Ein Unternehmer mietet eine Lagerhalle auf unbestimmte Zeit. Die Kaution beträgt 10. 000 EUR. Diese zahlt er bar. Hier wird das Konto "Sonstige Ausleihungen" angesprochen, da es sich um eine Kaution auf unbestimmte Zeit handelt. Konto SKR 03 Soll
Kontenbezeichnung
Betrag EUR
Konto SKR 03 Haben
0540
Sonstige Ausleihungen
10. Einbehaltene kaution buchen. 000
1000
Kasse
Konto SKR 04 Soll
Konto SKR 04 Haben
0930
1600
Hinweis zur Umsatzsteuer: Die Kautionszahlung ist nicht umsatzsteuerpflichtig, da kein Leistungsaustausch vorliegt.
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Die Kaution dient in erster Linie dazu, Vermieter im Falle von Schäden, die durch Mieter verursacht wurden, und gegen Außenstände abzusichern. Sie ist eine sogenannte Mietsicherheit. Forderungen, welche aus dem Mietverhältnis entstehen und die durch eine Mietkaution abgedeckt sind, sind beispielsweise ausstehende Mietzahlungen, Betriebskosten, Schadenersatz bei Schäden und Reparaturleistungen. Im Wohnmietrecht darf die Kaution maximal drei Monatsmieten betragen. Die eingezahlte Summe muss vom Vermieter fest und zinsbringend angelegt werden. Zeitweise oder endgültig darf ein Vermieter die Mietkaution dann einbehalten, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Doch wofür darf die Mietkaution einbehalten werden? Kautions-Einbehalt für Nebenkosten. Eine Grundvoraussetzung für die Einbehaltung ist zunächst, dass die Kaution vertraglich vereinbart wurde. Erfolgte die Zahlung ohne eine solche, kann das bedeuten, dass Vermieter die unrechtmäßig gezahlte Mietkaution nicht einbehalten dürfen. Gründe für die Einbehaltung der Mietkaution Verursachen Mieter Schäden, kann der Einbehalt der Kaution gerechtfertigt sein.
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Erhaltene Kautionen sind als "Sonstige Verbindlichkeiten" (SKR 03/04: 1732 bis 1735/3550 bis 3557) auszuweisen. Geleistete Kautionen werden als "Sonstige Vermögensgegenstände" (SKR 03/04: 1525 bis 1527/1350 bis 1355) ausgewiesen. Beträgt die Laufzeit des zugrunde liegenden Vertrags mehr als 5 Jahre bzw. wurde der Vertrag auf unbestimmte Zeit geschlossen, ist die Kaution als "Sonstige Ausleihungen" im Anlagevermögen (SKR 03/04: 0540/0930) auszuweisen. Die Vereinbarung der Zahlung einer Mietkaution führt nicht dazu, dass die Kaution dem Vermieter im Rahmen der Mietverhältnisse zugeflossen ist. Erst wenn der Vermieter die Kaution nach Ende des Mietverhältnisses einbehält, ist sie bei diesem als Einnahme zu behandeln. Einbehaltene kaution bûche au chocolat. [1] Mietkautionszahlung ist nicht umsatzsteuerpflichtig Die Zahlung einer Mietkaution bei gewerblichen Mietverhältnissen ist nicht umsatzsteuerpflichtig, da die Kaution nicht für die Nutzungsüberlassung gezahlt wird. Unternehmer müssen für die Kautionszahlung keine Umsatzsteuer abführen – auch dann nicht, wenn sie bezüglich der Mieteinkünfte zur Umsatzsteuer optiert haben.
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M hat die Möglichkeit die Kaution einzuklagen. Ja, wer will ihn daran hindern? In der Sache selbst bin ich der Meinung, dass die Forderungen des M nicht gerechtfertigt sind. pastafrass
06. 2013, 13:44
4. März 2012
1. 296
43
AW: Kaution / Reinigung der Wohnung - Vermieter möchte einen Teil der Kaution für eine Grundreinigung einbehalten
Wie Schielu schon schreibt, der Mieter kann sein Kaution einfordernl. Der Vm muss seinen " Schaden" ja erstmal beweisen zumal die Frage ist was überhaupt zu reinigen war, die Fenster wohl kaum und unbrauchbare Amaturen müsste man sich vorzeigen lassen. 772
06. 2013, 17:21
15. TUI fly - Zusatzeinnahmen durch ein behaltene Kaution Schreiben an RTL - 280192. Januar 2010
12. 260
672
Entscheidend wäre wohl auch, dass laut Protokoll keine Mängel, also auch keine (gravierenden) Putzmängel, vorhanden wären. Darauf könnte der Mieter sich wohl zurückziehen. Der Zeuge wäre aufzufordern, den besprochenen Umfang der Nachreinigung zu protokollieren. 07. 2013, 11:48
Der >Mieter hat allerdings bei der Übergabe eine weiteren Reinigung zugesagt bzw, Abgeltung derselben durch Zahlung.
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Zusammenfassung Kautionen sind Sicherheitsleistungen, insbesondere im Hinblick auf die Erfüllung vertraglicher Verpflichtungen aus einem Mietvertrag. Kautionen werden meist durch die Hinterlegung von Bargeld oder Sachen (häufig Wertpapiere) oder in Form einer Bürgschaft geleistet. Geleistete langfristige Kautionen werden als sonstige Ausleihungen in der Handelsbilanz auf der Aktivseite unter A. III. 6 erfasst. Kurzfristig gezahlte Kautionen werden als sonstige Vermögensgegenstände (= Sammelposten) auf der Aktivseite der Handelsbilanz unter B. II. 4. erfasst ( § 266 Abs. 2 HGB). Steuerlich ist ein gesonderter Ausweis von Ausleihungen nicht vorgesehen. Allerdings ist das Maßgeblichkeitsprinzip zu beachten. Erhaltene Kautionen werden unter der Position C. Nr. Nebenkostenabrechnung mit Kaution verrechnen – Darf der Vermieter das?. 8 auf der Passivseite der Bilanz dargestellt ( § 266 Abs. 3 HGB). Zivilrechtlich sind die Kautionen für Wohnraum geregelt ( § 551 BGB; BGH, Urteil v. 9. 6. 2015, VIII ZR 324/14). Bei anderen Kautionen, u. a. für Geschäftsräume, gilt der Grundsatz der Vertragsfreiheit.
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12. 2017, BStBl I 2018, 13, Rn. 18. Hat das Kreditinstitut von dem Treuhandverhältnis Kenntnis, ohne zu wissen, ob der Kontoinhaber Anspruch auf die Zinsen hat, ist die Steuerbescheinigung auf den Namen des Kontoinhabers auszustellen und mit dem Vermerk »Treuhandkonto« zu versehen. Auch in diesem Fall hat der Vermieter dem Mieter die Steuerbescheinigung zur Verfügung zu stellen (BMF vom 15. 19). Werden die Mietkautionen mehrerer Mieter auf demselben Konto angelegt, ist der Vermieter als Vermögensverwalter i. S. d. Einbehaltene kaution bûches de noël. § 34 AO verpflichtet, gegenüber dem für ihn zuständigen Finanzamt eine Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung der Einkünfte aus Kapitalvermögen der Mieter (§ 180 AO) abzugeben. Sieht das Finanzamt nach § 180 Abs. 3 Satz 1 Nr. 2 AO von einer gesonderten und einheitlichen Feststellung der Einkünfte ab, kann es dies gegenüber dem Vermieter durch negativen Feststellungsbescheid feststellen. In diesem Fall hat der Vermieter dem Mieter eine Ablichtung des Bescheides und der Steuerbescheinigung des Kreditinstituts zur Verfügung zu stellen sowie den anteiligen Kapitalertrag und die anteilige Kapitalertragsteuer mitzuteilen (BMF vom 15.
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