Hinweis: Schädlich ist es jedoch, wenn ein Arbeitnehmer regelmäßig ein Entgelt von 450 Euro im Monat erhält und eine Sozialversicherungsprüfung zu einer Entgelterhöhung führt, z. für nicht steuerfreie Nachtarbeitszuschläge. Zuschläge sind zwar für tatsächlich geleistete Nachtarbeit grundsätzlich steuer- und sozialversicherungsfrei, jedoch nicht, soweit sie im Rahmen der Entgeltfortzahlung während einer Erkrankung zu zahlen sind. In diesem Fall tritt Sozialversicherungspflicht ein und zwar beginnend mit dem Monat, in welchem das Entgelt erstmalig die 450-Euro-Grenze überschritten hat. Es kommt zur Nachverbeitragung, wobei in den meisten Fällen der Arbeitgeber die Sozialversicherungsbeiträge allein tragen muss – auch den Arbeitnehmeranteil. Wenn Zuschläge im Minijob den Status gefährden – tatsächliche Arbeitsleistung – Teil 1 – Minijobs aktuell. Tipps und Hinweise für Arbeitgeber von Mini-Jobbern Möchten Arbeitgeber zusätzliche Leistungen auch Mini-Jobbern gewähren, sollten sie genau prüfen, welche Vergütungselemente geeignet sind, damit auch weiterhin ein geringfügig entlohntes sozialversicherungsfreies Beschäftigungsverhältnis vorliegt.
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Der maximale Grundlohn pro Stunde beträgt …
50 Euro für lohnsteuerfreie und
25 Euro für beitragsfreie SFN-Zuschläge. Steuer- und sozialversicherungsfrei sind im Einzelnen:
Nachtzuschläge von maximal 25 Prozent vom Grundlohn für Arbeitszeiten von 20 bis 6 Uhr
Erhöhte Nachtzuschläge von maximal 40 Prozent vom Grundlohn für die Zeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn die Arbeit vor Mitternacht begonnen wurde)
Sonntagszuschläge von maximal 50 Prozent vom Grundlohn
Feiertagszuschläge von maximal 125 Prozent vom Grundlohn
Erhöhte Nachtzuschläge von maximal 150 Prozent vom Grundlohn (am Hlg. Abend ab 14 Uhr, an den Weihnachtsfeiertagen sowie am 1. Mai)
Nicht steuerfreie SFN-Zuschläge
Überschreitet der Grund-Stundenlohn die Grenze von 25 bzw. 450 euro job nachtzuschlag steuerfrei pictures. 50 Euro, dann sind die auf den darüber liegenden Teil entfallenden SFN-Zuschläge sozialversicherungs- bzw. steuerpflichtig. Zuvor bezahlte SFN-Zuschläge erhöhen das Entgelt, das der Arbeitgeber im Urlaub, in den ersten sechs Wochen einer Krankheit oder bei einem Beschäftigungsverbot während der Schwangerschaft fortzahlen muss.
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Probleme macht dagegen eine Jahreskarte, weil der Vorteil dem Arbeitnehmer unmittelbar bei Überlassung im Monat der Hingabe des Jobtickets zufließt und nicht auf den Monat umgerechnet werden kann ( BFH, Urteil vom 12. 4. 2007, Az. VI R 89/04; Abruf-Nr. 072188). Hier besteht allerdings für den Arbeitgeber die Möglichkeit der Pauschalbesteuerung mit 15 Prozent (§ 40 Abs. Wichtig | Arbeitgeber von Verkehrsunternehmen können bei Überlassung eines Jobtickets den Rabattfreibetrag von jährlich 1. 080 Euro (§ 8 Abs. 3 EStG) nutzen und so die Überlassung steuerfrei stellen. Reisekosten und Verpflegungsmehraufwand Vom Arbeitgeber erstattete Reisekosten werden nicht auf die 450-Euro-Grenze angerechnet, solange sie die als Werbungskosten abziehbaren Beträge nicht übersteigen ( § 3 Nr. 16 EStG). Beim Verpflegungsmehraufwand kann der Arbeitgeber bis zu doppelt so hohe Pauschalen gewähren, wenn er die über die normalen Pauschalen hinausgehenden Beträge mit 25 Prozent pauschal versteuert (§§ 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG, 40 Abs. 2 Nr. 450 euro job nachtzuschlag steuerfrei shop. 4 EStG).
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SFN-Zuschläge im Minijob
Zuschläge, die für tatsächlich geleistete Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN-Zuschläge) geleistet und neben dem Grundlohn gezahlt werden, sind steuerfrei, soweit sie bestimmte Prozentsätze nicht übersteigen. Eine Übersicht der Prozentsätze finden Sie hier. Bei Minijobber, die solche SFN-Zuschläge neben dem Grundlohn erhalten, kann in aller Regel davon ausgegangen werden, dass es sich um beitragsfreie (und steuerfreie) SFN-Zuschläge handelt. Beispiel:
Ein Minijobber erhält einen Stundenlohn von 12 EUR. 450 euro job nachtzuschlag steuerfrei 2020. Im Abrechnungsmonat arbeitet er 35 Stunden. Davon leistete er an 10 Stunden Sonntagsarbeit, welche mit einem zusätzlichem Sonntagszuschlag von 50% neben dem Stundenlohn vergütet werden. Stundenlohn:
12 EUR x 35 Stunden = 420 EUR (beitragspflichtig)
Sonntagszuschlag:
12 EUR x 12 EUR x 50% = 60 EUR (beitragsfrei)
Gesamtbrutto:
480 EUR
Der Gesamtverdienst (Gesamtbrutto) liegt mit 480 EUR über der Minijobgrenze. Da aber nur 420 EUR beitragspflichtiges Arbeitsentgelt sind, ist hier die Minijobgrenze eingehalten.
Dies ist in aller Regel unschädlich für den Minijobberstatus. Lena Landrut arbeitet als Minijobberin und erhält monatlich 450 EUR. Zusätzlich erhält sie für regelmäßige Sonntagsarbeit einen steuer- und beitragsfreien Sonntagszuschlag von 50 EUR, so dass sie monatlich insgesamt 500 EUR verdient (450 EUR beitragspflichtig + 50 EUR beitragsfrei). 450-Euro-Minijobs – Was zählt alles zum Verdienst? - Die Minijob-Zentrale. Aufgrund ihrer Schwangerschaft verordnet der Arzt ein Beschäftigungsverbot von mehr als 6 Monaten bis zur Entbindung. Es handelt sich hierbei um eine vorhersehbare längere Überschreitung der Entgeltgrenze, so dass die Minijobgrenze dauerhaft überschritten wird. Es handelt sich dann nicht mehr um einen Minijob, sondern ein versicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis
Wenn Zuschläge den Minijob gefährden – Teil 2 – hoher Grundlohn führt zu einem Überschreiten.
Zuschläge für die Arbeit in der Nacht, am Sonntag – häufig nennt man sie SNF-Zuschläge – sind grundsätzlich steuerfrei. Allerdings gilt das nur bis zu bestimmten Grenzen. Außerdem fallen dann Steuern an, wenn sie in die Lohnfortzahlung einfließen, beispielsweise im Krankheitsfall. Das kann dazu führen, dass ein geringfügiges Beschäftigungsverhältnis sozialversicherungspflichtig wird. Denn während steuer- und sozialversicherungsfreie SFN-Zuschläge nichts am Status ändern, ist das im Fall steuer- und beitragspflichtiger Zuschläge anders. In der Praxis der Lohnabrechnung beschränkt sich das Risiko allerdings auf recht wenige Fälle, wie dieser Beitrag zeigt. Wann sind SFN-Zuschläge steuer- und sozialversicherungsfrei? Eine ausführliche Darstellung finden Sie im Payxchex-Lohnupdate zu Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschlägen. SFN-Zuschläge sind nur in einer bestimmten Höhe steuer- und sozialversicherungsfrei. Gedeckelt ist zum einen die prozentuale Höhe der Zuschläge, zum anderen der Grundlohn, zu dem die Zuschläge berechnet werden.