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SFN-Zuschläge und Minijob – Beitragspflicht
Werden jedoch SFN-Zuschläge ohne tatsächliche Arbeitsleistung gezahlt, weil diese dem Arbeitnehmer zustehen, kann die 450-EUR-Minijobgrenze gefährdet sein. Dies kann beispielsweise eintreten, wenn während eines Beschäftigungsverbots nach dem Mutterschutzgesetz oder bei krankheitsbedingten Arbeitsunfähigkeitszeiten mit der Entgeltfortzahlung SFN-Zuschläge gewährt werden. 450€ Job + Nachtzuschlag?! (Minijob, Disco, Versteuerung). In diesen Zeiten fehlt die tatsächliche Arbeitsleistung als entscheidendes Kriterium für die Lohnsteuerfreiheit. Somit ist in diesen Fällen keine Steuerfreiheit und damit dann leider auch keine Beitragsfreiheit mehr gegeben, so dass durch diese beitragspflichtigen SFN-Zuschläge die Minijobgrenze überschritten werden kann. Tritt dieser Fall ein, so ist im Lohnbüro zu prüfen, ob es sich um eine dauerhafte Überschreitung der Minijobgrenze handelt. Ist dies (ausnahmsweise) der Fall, so verliert der Minijobber den Minijobberstatus. In den meisten Fällen sollte es aber nur zu einem gelegentlichen unvorhersehbaren Überschreiten der Minijobgrenze von nicht mehr als drei Monaten führen.
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SFN-Zuschläge im Minijob
Zuschläge, die für tatsächlich geleistete Sonn-, Feiertags- und Nachtarbeit (SFN-Zuschläge) geleistet und neben dem Grundlohn gezahlt werden, sind steuerfrei, soweit sie bestimmte Prozentsätze nicht übersteigen. Eine Übersicht der Prozentsätze finden Sie hier. Bei Minijobber, die solche SFN-Zuschläge neben dem Grundlohn erhalten, kann in aller Regel davon ausgegangen werden, dass es sich um beitragsfreie (und steuerfreie) SFN-Zuschläge handelt. Beispiel:
Ein Minijobber erhält einen Stundenlohn von 12 EUR. Durch Zuschläge netto mehr Geld verdienen | NebenJob DE. Im Abrechnungsmonat arbeitet er 35 Stunden. Davon leistete er an 10 Stunden Sonntagsarbeit, welche mit einem zusätzlichem Sonntagszuschlag von 50% neben dem Stundenlohn vergütet werden. Stundenlohn:
12 EUR x 35 Stunden = 420 EUR (beitragspflichtig)
Sonntagszuschlag:
12 EUR x 12 EUR x 50% = 60 EUR (beitragsfrei)
Gesamtbrutto:
480 EUR
Der Gesamtverdienst (Gesamtbrutto) liegt mit 480 EUR über der Minijobgrenze. Da aber nur 420 EUR beitragspflichtiges Arbeitsentgelt sind, ist hier die Minijobgrenze eingehalten.
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Das hieß aber auch, dass von ihrem Verdienst keine Abgaben für die Rentenversicherung abgezogen wurden. Seit 2013 gibt es auch für den 450-Euro-Job die Option Rentenversicherungsbeiträge zu zahlen. Diese sind nicht verpflichtend. Minijobber dürfen sich auf Antrag davon befreien lassen. Wer sich nicht befreien lässt, dem wird der Verdienst aus dem Minijob auf die Rente angerechnet. Die Beiträge zur Krankenversicherung bei einem 450-Euro-Job sind nicht durch den Minijobber zu entrichten. Der gewerbliche Arbeitgeber zahlt für jeden Minijobber einen Pauschalbetrag von 13 Prozent zur Krankenversicherung. Dieser wird auf Grundlage des Bruttoverdienstes des Minijobbers errechnet. 450 euro job nachtzuschlag steuerfrei vorlage. Der Betrag darf dem Minijobber nicht vom Verdienst abgezogen werden. Der pauschale Beitrag des Arbeitgebers zur Krankenversicherung ist ein Solidarbeitrag. Der Arbeitgeber muss nur dann zahlen, wenn der Minijobber in der deutschen gesetzlichen Krankenversicherung pflicht-, freiwillig oder familienversichert ist. Bei einer privaten Krankenversicherung muss der Arbeitgeber nicht zahlen.
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