Steuerfrei möglich sind
Tankgutscheine oder Gutscheinkarten eines einzelnen Tankstellenbetreibers zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen in seiner Tankstelle,
von einer bestimmten Tankstellenkette (einem bestimmten Aussteller) ausgegebene Tankgutscheine oder -karten zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen in den einzelnen Tankstellen mit einheitlichem Marktauftritt (z. B. ein Symbol, eine Marke, ein Logo)
ein vom Arbeitgeber selbst ausgestellter Gutschein (z. Tankgutschein), wenn die Akzeptanzstellen (z. Tankstelle oder Tankstellenkette) aufgrund des Akzeptanzvertrags (z. Rahmenvertrag) unmittelbar mit dem Arbeitgeber abrechnen
Die 44-Euro-Freigrenze ist bei Gutscheinen jedoch nur dann anwendbar, wenn der Gutschein zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Der steuerliche Vorteil ist damit insbesondere im Rahmen von Gehaltsverzicht oder -umwandlungen ausgeschlossen. Gesetzesgrundlagen
§ 8 Abs. Steuerfreier Tankgutschein: Voraussetzungen, Beispiele, Mustergutschein und Checkliste [Steuer-Schutzbrief]. 1 EStG BMF-Schreiben vom 13. 04. 2021 Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
"Die Angaben dienen lediglich als erste Hinweise.
Vordruck Tankgutschein Arbeitgeber Corona
8. 2013, Az. Arbeitgeberleistungen | So können Sie Ihren Mitarbeitern Tankgutscheine steuerbegünstigt zuwenden. IV C 5 – S 2378/13/10002). Praxis-Tipp: Kürzt das Finanzamt die als Werbungskosten abziehbare Entfernungspauschale anteilig für die Vorteile aus Benzingutscheinen, sollten sich Arbeitnehmer mit einem Einspruch wehren. Gleichzeitig sollte in dieser Angelegenheit zur Klärung bei der Lohnsteuerstelle des Finanzamts eine Anrufungsauskunft nach § 42e EStG gestellt werden. Die Anrufungsauskunft ist kostenlos und kann nicht nur vom Arbeitnehmer, sondern auch vom Arbeitgeber zur Rechtssicherheit gestellt werden. dhz
Dann kann das Finanzamt keinen Missbrauch unterstellen. Vorsicht vor anderen Sachbezügen! Nicht nur Tankgutscheine fallen unter die monatliche 44-Euro-Grenze, sondern auch andere Sachbezüge. Rechnen Sie also deren Gesamtwert und den Wert der Literangabe zusammen! Die 44-Euro-Grenze gilt für die folgenden Sachbezüge. Das heißt, diese Sachbezüge mindern den Nutzen der Tankgutscheine:
Mietvorteil (verbilligt vermietete Firmenwohnung)
Job-Ticket
Zinsersparnis
Sportanlagen (zum Beispiel für Tennis oder Squash), die der Arbeitgeber gemietet hat und dem Mitarbeiter überlässt
Sachgeschenke, zum Beispiel ein Präsentkorb, eine Flasche Champagner oder eine CD
Übernahme der Gebühr einer Firmenkreditkarte
Die 44-Euro-Grenze gilt nicht für diese Sachbezüge, sie sind also unschädlich für den Tankgutschein:
Firmenwagen
Kantinenessen
Service: Unser Muster eines Tankgutscheins
Achtung! Praxis-Beispiele: Sachbezug / 1 Benzingutschein, steuerliche Voraussetzungen | Haufe Personal Office Platin | Personal | Haufe. Die vorgedruckten Linien sind nicht handschriftlich auszufüllen, sondern per Computer. Siehe dazu den Abschnitt "Steuerfalle Blanko-Gutschein und Kugelschreiber".