Darüber hinaus beantragt das Unternehmen, den für 2020 erwarteten Verlust bereits jetzt auf 2019 pauschal zurückzutragen. Die B-GmbH ermittelt den pauschalen Verlustrücktrag wie folgt: 15% von 270. 000 EUR = 40. 500 EUR. Aufgrund des Antrags setzt das Finanzamt die Vorauszahlungen für 2019 auf ein zu versteuerndes Einkommen in Höhe von 229. 500 EUR (270. 000 EUR. /. pauschaler Verlustrücktrag i. H. v. 40. 500 EUR) neu fest. Damit betragen die Vorauszahlungen für 2019 34. 425 EUR zur Körperschaftsteuer. Erstattung körperschaftsteuer buchen skr 04. Unter Anrechnung der bereits von der Gesellschaft gezahlten Vorauszahlungen ergeben sich folgende Erstattungsbeträge: Körperschaftsteuer bereits gezahlte Vorauszahlungen 40. 500 EUR vom Finanzamt herabgesetzte Vorauszahlungen 34. 425 EUR Überzahlung 6. 075 EUR Damit erhält die B-GmbH in Kürze insgesamt 6. 075 EUR sowie die Vorauszahlung für das erste Quartal 2020 in Höhe von 8. 000 EUR vom Finanzamt erstattet. Verbuchung der Rückforderung bzw. der Erstattung der Körperschaftsteuer Die Verbuchung der Rückforderung zur Körperschaftsteuer 2019 ist wie folgt vorzunehmen: Konto SKR 03/04 Soll Kontenbezeichnung Betrag Konto SKR 03/04 Haben Kontenbezeichnung Betrag 1549/1450 Körperschaftsteuerrückforderung 6.
Behandlung Von Erstattungszinsen Zur Körperschaftsteuer Und Gewerbesteuer - Steuerberater Jens Preßler
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Erstattung Kapitalertragsteuer Und Soli (Bei Gmbh): Bwl Forum
075 EUR 2204/7604 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 6. 075 EUR Die Verbuchung der Rückforderung zur Körperschaftsteuer 2020 ist wie folgt vorzunehmen: Konto SKR 03/04 Soll Kontenbezeichnung Betrag Konto SKR 03/04 Haben Kontenbezeichnung Betrag 1549/1450 Körperschaftsteuerrückforderung 8. 000 EUR 2200/7600 Körperschaftsteuer 8. 000 EUR Im Zeitpunkt der Erstattung durch das Finanzamt sind folgende Buchungen vorzunehmen: Konto SKR 03/04 Soll Kontenbezeichnung Betrag Konto SKR 03/04 Haben Kontenbezeichnung Betrag 1200/1800 Bank 14. 075 EUR 1549/1450 Körperschaftsteuerrückforderung 2019 6. Erstattung kapitalertragsteuer und soli (bei gmbh): BWL Forum. 075 EUR 1549/1450 Körperschaftsteuerrückforderung 2020 8
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erstattung kapitalertragsteuer und soli (bei gmbh)
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doncitron
#1 21. 05. 2009 13:47 Uhr
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Beiträge: 4
guten tag! sorry für die dumme frage, stehe aber gerade auf dem schlauch wenn ich beide steuern (beim buchen des kontoauszuges) im aufwand erfasse, wie buche ich im folgejahr die erstattung, ohne das dies ertragswirksam ist? oder muss ich im vorjahr eine forderung einstellen (und den aufwand damit wieder auf null bringen? ) besten dank vorab + grüsse
HZingel
#2 21. Behandlung von Erstattungszinsen zur Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer - Steuerberater Jens Preßler. 2009 13:54 Uhr
Registriert: Apr 2004
Beiträge: 7407
Ort: Erfurt
Hi, genügt es nicht, die Frage nur ein Mal zu stellen? Ich schreibe hier gleich eine Antwort. Bitte nur hier diskutieren...
#3 21. 2009 14:03 Uhr
Die KSt und der Soli auf die KSt sind Teil der Ertragsbesteuerung der Kapitalgesellschaften. Die KSt (und damit der darauf entfallende Soli) können erst nach Abrechnung aller Erträge und Aufwendungen in der GuV festgestellt werden. Die KSt, und der darauf entfallende Soli, können damit keine Aufwendungen sein.
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